Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса
В настоящее время, чтобы обезопасить бизнес от возможных проблем, необходимо создавать продуманный финансовый план и бюджет. Руководство компании, которое не имеет четкого и полного представления о количестве доходов и расходов в настоящий момент и в будущем, рискует оказаться в крайне неблагоприятной ситуации, где может возникнуть угроза банкротства. Поэтому, финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В этой статье мы расскажем об этих понятиях, описываем связи и различия между ними, а также дадим рекомендации относительно эффективного управления финансовым планированием.
Финансовое планирование и бюджетирование – два взаимосвязанных понятия. Хотя многие путают их, следует понимать их отличия.
Финансовое планирование – это стратегия распределения денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых, чтобы удовлетворить потребности предприятия. Здесь цель состоит в расчете расходов таким образом, чтобы бизнес мог уверенно развиваться и приносить прибыль, обязательства перед государством, клиентами и кредиторами были выполнены. В финансовых планах отражены источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.
Расчеты для финансового планирования базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Это позволяет с высокой точностью планировать расходы на длительный период (до нескольких лет).
Прогнозирование – это похожая функция, но вместо точных данных используются предполагаемые данные. Например, на основе анализа рынка можно делать предположения о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя.
Бюджетирование – это инструмент, который является составной частью финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Отличительная особенность бюджетирования в том, что в нем заложена возможность контроля экономического положения и количественных результатов работы предприятия.
В соответствии с разработанной финансовой стратегией формируется структура бюджетов – это планы поступлений и затрат – по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельно взятым проектам. Устанавливаются желаемые значения показателей. По мере исполнения бюджетов производится учет операций. Далее с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность. Выясняется, соответствуют ли реальные показатели запланированным значениям, и, если нет, устанавливаются причины расхождений. На основе сделанных выводов вносятся коррективы в существующую систему управления денежными ресурсами.
Если финансовое планирование ставит общие цели, то бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Одно не может существовать без другого. Бюджетирование также помогает контролировать использование ресурсов компании и служит инструментом управления персоналом. Когда сотрудники знают четкий план, они хорошо понимают, к каким показателям нужно стремиться и что для этого делать. Благодаря бюджетированию на предприятии устанавливается финансовая дисциплина.
Задачи финансового планирования и бюджетирования нацелены на обеспечение равновесия между денежными ресурсами и потребностями организации в них, а также на выбор наиболее эффективного способа распределения средств. Для достижения этих целей необходимо решить множество задач. Финансовое планирование предприятия может помочь выявить скрытые резервы, увеличить прибыль, определить прибыльные направления работы, проанализировать соотношение денежных средств с производственным планом, гарантировать своевременную выплату налогов и выполнение обязательств перед поставщиками, кредитными организациями и клиентами, а также уменьшить финансовые риски и понять, нужно ли предприятию внешнее финансирование и как контролировать работу подразделений.
Бюджетирование как инструмент финансового планирования специализируется на решении следующих задач: составление планов показателей на ограниченный временной период (год) по каждому направлению работы компании (бюджетная структура определяется в зависимости от особенностей бизнеса), обеспечение взаимосвязи между бюджетами, разделение ответственности за сферы деятельности и контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Сравнение реальных данных с плановыми показателями помогает определить, какие процессы нуждаются в оптимизации и какие действия необходимо предпринять в первую очередь.
Варианты финансового планирования и подходы к управлению
В экономике существуют различные типы финансового планирования, которые можно классифицировать по различным основаниям. Один из самых распространенных критериев - это срок действия планов. В соответствии с этим финансовое планирование и прогнозирование на предприятии можно разделить на оперативное, текущее и стратегическое.
Кроме этого, виды планирования могут отличаться и по другим признакам. Например, они могут связываться с объектами планирования, такими как финансы или налоги. Налоговое планирование направлено на уменьшение расходов предприятия на оплату налоговых выплат, в то время как финансовое планирование может быть стратегическим или текущим.
Стратегическое планирование является самым длительным по своей продолжительности и обычно рассчитывается на срок до пяти лет. Оно имеет важную функцию - определить тенденции развития компании на длительный период времени и разработать способы достижения поставленных целей. Учитывая эти факторы, проводится анализ потребностей предприятия в финансировании, осуществляется поиск ресурсов и прогнозируются результаты.
Текущее планирование составляется на год и основывается на финансовой стратегии предприятия. Дальнейшие цели разбиваются на более мелкие шаги, и для их достижения создаются годовые планы по расходам и прибылям. Бюджетирование, следовательно, является основным инструментом текущего планирования.
Оперативное планирование охватывает нижнюю ступень постановки задач и определяет конкретный алгоритм (график, план) для руководства определенных отделов, и расчетный период обычно составляет до 3 месяцев. На этом этапе также проводится контроль выполнения задач.
Существуют различные методы финансового планирования, которые используются для определения финансовой стратегии и разработки структуры бюджета. Экономика оперирует огромным количеством методов финансового планирования и прогнозирования. Некоторые основаны на интуиции и логике, а другие - на математике, причем они различаются по степени точности и сфере применения.
Некоторые из методов финансового планирования, используемых на предприятии, включают экспертную оценку, метод экстраполяции, метод моделирования, нормативный метод и балансовый метод. Разнообразие методов помогает предприятиям выбирать самый подходящий в зависимости от их потребностей. Независимо от масштаба деятельности при руководстве бизнесом финансовое планирование является важным элементом, поскольку позволяет оценить перспективы развития, определить допустимые затраты, выбрать наиболее перспективные направления использования денежных ресурсов и оценить потребности в инвестициях.
Фото: freepik.com